蒼南如意?徐盛德
我于5.23-26日參加了市小貸協會統一安排的，國培機構在重慶九龍坡舉辦的《小貸融資與財務會計核算》專題培訓班。此次培訓有全國各地80多家小貸公司派員參加。溫州有13人參加，其中4人為總經理，9人為財務部經理，現將培訓情況和學習感悟整理如下：
一、培訓的日程與基本內容
根據培訓的課程安排， 23日是由重慶渝中區瀚華小貸公司主導，上午介紹該公司融資與財務的基本情況后，然后赴位于渝中區解放碑附近的公司總部參觀、考察。下午由原瀚華小貸總經理助理薛宇女士談《小貸機構融資的實踐》。24日全天由安徽合肥德善小貸公司總經理、安徽小貸協會會長、注冊會計師榮學堂就《小貸公司財務管理實務操作》進行授課，他結合自己30年會計和5年小貸的經歷，著重就資金運用、財務風險控制、成本費用、收益分配等進行講解。25日全天，廣州花都萬穗小貸財務總監謝文淦講課，上午講的內容是：會計核算的政策依據、財務報表分析等相關問題；下午講稅收籌劃的原則、籌劃與經營決策、小貸具體稅種等。26日上午組織全體學員到重慶金融資產交易所進行考察交流。重慶金交所是國內為小貸融資的主要機構，但由于其交易程序復雜，環節繁多，所以交易成本較高，年化成本達到14-15%。
二、參加培訓的幾點感受：
1．小貸行業進入調整和重組的時期。今年一季末全國已有8127家小貸公司，貸款余額8444億元，其中江蘇省在公司數量和貸款額度都是全國第一（其優勢主要在于全省統一的金農核算系統和參照農村金融機構的稅率）。授課專家推測，目前全國小貸公司，大概1/3是好的或比較好的；1/3屬于一般，但還能正常營業；1/3已經停業，準備重組或清算。隨著銀監會即將接管小貸公司的日常監管，行業調整、重組的步劃將加快。
李克強總理今年3.26日考察沈陽瀚華小貸后，中央有關部門十分重視，試點政策面臨重大突破，銀監會非銀監管部已在4.29日，召集各省金融辦及小貸公司代表就小貸的監管辦法征求意見，現在已經在網上公開征求意見，預計6月份可拿出方案，正式發布實施。屆時融資和100萬元以下的比例以及經營范圍都會放開。但小貸公司的性質仍然屬于工商企業，不允許按五級風險分類提取損失準備。而且變營業稅為增值稅也是大勢所趨。
2．小貸公司以特色服務取勝。
重慶瀚華小貸主要以“小額、分散”取勝，去年末不良（損失）率才1%。95%的貸款戶不需提供擔保，戶均才25萬元，在重慶主城區設有9個營業點，員工達到200人，客戶達到2萬戶，50%的客戶是第一次獲得貸款，60%的客戶是進城創業者，這些客戶極少獲得正規的金融服務，文化水平大部分在初中以下，但很勤勞、樸實。他們要求客戶經理每天泡在市場，與客戶打成一片，專注于專業市場、微小工業園區、商圈寫字樓、商會協會。
在小貸的風險控制上，不照搬銀行傳統的風控模式。傳統的銀行風控模式對小貸無解。因為小貸市場必須定位于低端的，現在金融業“沒做的、很難做的、不會做的，但需求又很大的微型經濟體”。這些客戶對價格敏感度雖然不太高，但是時間效率觀念很強。瀚華小貸公司認為：風控是貫穿全流程的，要通過信貸規劃將風控前移；在盡職調查中重視軟信息（還款意愿）和現金流；在日常審批時，必須講流程，把握關注點，進行同類的對比；在貸后管理中，重視回訪，實時風險預警，十分珍惜逾期后黃金30天的催收。
3．融資不是問題，關鍵是要把公司基礎打好。目前全國小貸的融資杠桿率才10%，全國百強小貸的融資杠桿率也才有28%，據專家分析銀行給小貸融資的可能性趨于零。但是隨著融資比例的放開，融資渠道的拓寬，趨勢最明顯的是線上融資、線下放貸和資產證券化。但是關鍵在于小貸公司的風控模式必須得到市場的認可，信貸資產的現金流穩定而持續，信貸業績與品牌得到彰顯。因此在當前的經濟、信用環境下，應該不急于拓展業務，而應著手于練內功、打基礎，完善制度、提煉企業文化。
4．必須重視會計、財務核算和稅務籌劃。有品牌的小貸公司都十分重視會計、財務在風險控制中的作用：重視法人治理環境、健全風控制度，建立審慎、規范的資產分類和撥備制度，加強資金賬戶管理等。在成本和費用管理上：一是要加強成本預算的編制、執行、分析和考核；二是要強化費用支出的約束，對宣傳費、招待費、差旅費、會議費、等實行重點監控；三是要體現以人為本，加大關心員工的投資，對經營者、核心管理層建立合理的薪酬體系，加大業績掛鉤力度；四是要正確核算各項收支和成本費用，不得亂用會計科目，逃避財務管理和監控。
作為一個企業，尤其是準金融的小貸公司，必須要有稅收籌劃。但在稅收籌劃時，應該堅持合法性、開源性、特殊法運用和與政府博弈四原則；而且籌劃應貫穿經營全過程，應與現金流量配合，應適應營業稅改增值稅的趨勢。
2014年6月5日 |
