來(lái)源：華夏時(shí)報(bào) 作者：林曉
“小額貸款公司現(xiàn)在身份有點(diǎn)不倫不類。”3月7日，全國(guó)人大代表、奧克斯集團(tuán)董事長(zhǎng)鄭堅(jiān)江接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)，強(qiáng)烈呼吁小貸公司按金融企業(yè)管理。
據(jù)悉，小額貸款公司自2008年試點(diǎn)成立以來(lái)，發(fā)展較快，尤其在民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的江浙地區(qū)。據(jù)人民銀行數(shù)據(jù)，到2012年11月末，全國(guó)經(jīng)批準(zhǔn)成立的小貸公司達(dá)到5948家，貸款余額達(dá)到5637億元。小貸公司為緩解三農(nóng)及小微企業(yè)融資困難、平抑民間借貸利率水平、貢獻(xiàn)稅收等均起到較明顯的作用。
與此同時(shí)，小貸公司發(fā)展也面臨諸多問(wèn)題。鄭堅(jiān)江表示，目前主要問(wèn)題表現(xiàn)在：一是身份和地位有待進(jìn)一步明確；二是融資渠道較窄、融資杠桿率偏低；三是稅收負(fù)擔(dān)較重；四是存在多頭管理現(xiàn)象。
他呼吁，盡快解決小貸公司的身份和地位問(wèn)題，按照金融企業(yè)進(jìn)行管理。“只有法律地位、身份問(wèn)題解決了，其他問(wèn)題才好解決。”
首要問(wèn)題是身份和法律地位
名不正則言不順。
鄭堅(jiān)江說(shuō)，自誕生之日起，小貸公司雖然從事金融業(yè)務(wù)但不享受金融企業(yè)待遇，這種矛盾身份導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)中的諸多困難。
2008年銀監(jiān)發(fā)23號(hào)文件中，一方面明確小貸公司經(jīng)營(yíng)小貸業(yè)務(wù)，應(yīng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，另一方面又沒(méi)有明確其是金融機(jī)構(gòu)，因此小貸公司至今不能享有金融企業(yè)應(yīng)有的待遇和政策，無(wú)法得到法律的有效保護(hù)。
同時(shí)，現(xiàn)行法規(guī)對(duì)小貸公司的銀行融資限額未做區(qū)分，統(tǒng)一規(guī)定為小貸公司只能向銀行融資不超過(guò)資本金0.5倍。由于融資渠道較窄，融資杠桿率偏低，小貸公司貸款擴(kuò)張能力及經(jīng)營(yíng)效益均受影響。
在鄭堅(jiān)江看來(lái)，小貸公司的稅負(fù)也較重。據(jù)悉，小貸公司目前按普通工商企業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)征收5.56%的營(yíng)業(yè)稅及附加25%的所得稅，所繳稅收約占全部利潤(rùn)的三分之一。小貸公司的營(yíng)運(yùn)資本來(lái)自民企，所得收益均要繳所得稅，而商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)資金大部分來(lái)自公眾存款，其支付的存款利息卻可以稅前扣除，待遇明顯不平等。
鄭堅(jiān)江還介紹，由于小貸公司資金成本高、杠桿率低、稅負(fù)重，迫使其發(fā)放較高利率的貸款。高利率的貸款必然帶來(lái)高風(fēng)險(xiǎn)，由此出現(xiàn)大量的不良貸款無(wú)法收回，最終引發(fā)諸多法律糾紛，這已成為小貸公司發(fā)展中的一個(gè)突出問(wèn)題。特別是內(nèi)部人員違規(guī)違法發(fā)放貸款、失職、濫用職權(quán)、高利轉(zhuǎn)貸等犯罪行為時(shí)有發(fā)生。但由于小貸公司不是金融企業(yè)，無(wú)法按現(xiàn)行的《刑法》有關(guān)條款來(lái)追究上述人員的法律責(zé)任，這直接造成小貸公司發(fā)展受影響。
另外，小貸公司目前也存在多頭管理現(xiàn)象。“工商局、金融辦、銀監(jiān)局、人民銀行好像都在管，最好能直接對(duì)口一個(gè)部門來(lái)管理。”可歸為新型地方金融企業(yè)
針對(duì)上述問(wèn)題，鄭堅(jiān)江建議，首先應(yīng)該明確小貸公司是“新型地方金融企業(yè)”的身份和地位，讓小貸公司享受金融企業(yè)應(yīng)有的政策待遇，并對(duì)非國(guó)有金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員與國(guó)有金融機(jī)構(gòu)工作人員適用相同的法律約束。
他解釋，小貸公司設(shè)立初衷是為了緩解小微經(jīng)濟(jì)的融資困難，作為銀行業(yè)的補(bǔ)充，開(kāi)展小額資金借貸的金融業(yè)務(wù)。小貸公司經(jīng)地方金融管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立，接受地方金融管理部門的監(jiān)管，所以小貸公司應(yīng)該屬于地方性金融企業(yè)。建議由地方政府和銀監(jiān)會(huì)共同頒發(fā)“地方經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證”，執(zhí)行金融企業(yè)的財(cái)政稅收政策，享受和金融機(jī)構(gòu)同等的政策和稅收待遇。
同時(shí)，為有效遏制小貸公司從業(yè)人員違法犯罪行為的發(fā)生，小貸公司從業(yè)人員應(yīng)與國(guó)有金融機(jī)構(gòu)工作人員一樣適用《刑法》中的簽訂、履行合同失職被騙罪，國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪、濫用職權(quán)罪、高利轉(zhuǎn)貸罪和違法發(fā)放貸款罪等相關(guān)條款。
鄭堅(jiān)江還建議，適當(dāng)擴(kuò)大小貸公司向銀行的融資比例。銀行對(duì)小貸公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和信息程度可進(jìn)行跟蹤評(píng)級(jí)，根據(jù)評(píng)級(jí)水平，對(duì)小貸公司的融資比例進(jìn)行差別化管理。他建議小貸公司向銀行融資比例限額提高到1:1或1:2。
此外，鄭堅(jiān)江建議，適當(dāng)減輕小貸公司的稅收負(fù)擔(dān)。建議小貸公司也能享受現(xiàn)有農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策（財(cái)稅【2010】4號(hào)）：對(duì)農(nóng)戶小貸的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)農(nóng)戶小貸的利息收入在計(jì)算納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額；對(duì)小貸公司的貸款利息收入按現(xiàn)有農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
鄭堅(jiān)江還表示，小貸公司的運(yùn)營(yíng)資金主要是企業(yè)股東投入的股本金，應(yīng)該給予一定的成本扣除，建議在計(jì)算納稅所得額時(shí)對(duì)股本金按銀行貸款利率或者至少按銀行存款利率在稅前予以扣除。 |
