蒼南如意?徐盛德
我于5.23-26日參加了市小貸協(xié)會(huì)統(tǒng)一安排的，國(guó)培機(jī)構(gòu)在重慶九龍坡舉辦的《小貸融資與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算》專題培訓(xùn)班。此次培訓(xùn)有全國(guó)各地80多家小貸公司派員參加。溫州有13人參加，其中4人為總經(jīng)理，9人為財(cái)務(wù)部經(jīng)理，現(xiàn)將培訓(xùn)情況和學(xué)習(xí)感悟整理如下：
一、培訓(xùn)的日程與基本內(nèi)容
根據(jù)培訓(xùn)的課程安排， 23日是由重慶渝中區(qū)瀚華小貸公司主導(dǎo)，上午介紹該公司融資與財(cái)務(wù)的基本情況后，然后赴位于渝中區(qū)解放碑附近的公司總部參觀、考察。下午由原瀚華小貸總經(jīng)理助理薛宇女士談《小貸機(jī)構(gòu)融資的實(shí)踐》。24日全天由安徽合肥德善小貸公司總經(jīng)理、安徽小貸協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師榮學(xué)堂就《小貸公司財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)操作》進(jìn)行授課，他結(jié)合自己30年會(huì)計(jì)和5年小貸的經(jīng)歷，著重就資金運(yùn)用、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、成本費(fèi)用、收益分配等進(jìn)行講解。25日全天，廣州花都萬穗小貸財(cái)務(wù)總監(jiān)謝文淦講課，上午講的內(nèi)容是：會(huì)計(jì)核算的政策依據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等相關(guān)問題；下午講稅收籌劃的原則、籌劃與經(jīng)營(yíng)決策、小貸具體稅種等。26日上午組織全體學(xué)員到重慶金融資產(chǎn)交易所進(jìn)行考察交流。重慶金交所是國(guó)內(nèi)為小貸融資的主要機(jī)構(gòu)，但由于其交易程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)繁多，所以交易成本較高，年化成本達(dá)到14-15%。
二、參加培訓(xùn)的幾點(diǎn)感受：
1．小貸行業(yè)進(jìn)入調(diào)整和重組的時(shí)期。今年一季末全國(guó)已有8127家小貸公司，貸款余額8444億元，其中江蘇省在公司數(shù)量和貸款額度都是全國(guó)第一（其優(yōu)勢(shì)主要在于全省統(tǒng)一的金農(nóng)核算系統(tǒng)和參照農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的稅率）。授課專家推測(cè)，目前全國(guó)小貸公司，大概1/3是好的或比較好的；1/3屬于一般，但還能正常營(yíng)業(yè)；1/3已經(jīng)停業(yè)，準(zhǔn)備重組或清算。隨著銀監(jiān)會(huì)即將接管小貸公司的日常監(jiān)管，行業(yè)調(diào)整、重組的步劃將加快。
李克強(qiáng)總理今年3.26日考察沈陽瀚華小貸后，中央有關(guān)部門十分重視，試點(diǎn)政策面臨重大突破，銀監(jiān)會(huì)非銀監(jiān)管部已在4.29日，召集各省金融辦及小貸公司代表就小貸的監(jiān)管辦法征求意見，現(xiàn)在已經(jīng)在網(wǎng)上公開征求意見，預(yù)計(jì)6月份可拿出方案，正式發(fā)布實(shí)施。屆時(shí)融資和100萬元以下的比例以及經(jīng)營(yíng)范圍都會(huì)放開。但小貸公司的性質(zhì)仍然屬于工商企業(yè)，不允許按五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類提取損失準(zhǔn)備。而且變營(yíng)業(yè)稅為增值稅也是大勢(shì)所趨。
2．小貸公司以特色服務(wù)取勝。
重慶瀚華小貸主要以“小額、分散”取勝，去年末不良（損失）率才1%。95%的貸款戶不需提供擔(dān)保，戶均才25萬元，在重慶主城區(qū)設(shè)有9個(gè)營(yíng)業(yè)點(diǎn)，員工達(dá)到200人，客戶達(dá)到2萬戶，50%的客戶是第一次獲得貸款，60%的客戶是進(jìn)城創(chuàng)業(yè)者，這些客戶極少獲得正規(guī)的金融服務(wù)，文化水平大部分在初中以下，但很勤勞、樸實(shí)。他們要求客戶經(jīng)理每天泡在市場(chǎng)，與客戶打成一片，專注于專業(yè)市場(chǎng)、微小工業(yè)園區(qū)、商圈寫字樓、商會(huì)協(xié)會(huì)。
在小貸的風(fēng)險(xiǎn)控制上，不照搬銀行傳統(tǒng)的風(fēng)控模式。傳統(tǒng)的銀行風(fēng)控模式對(duì)小貸無解。因?yàn)樾≠J市場(chǎng)必須定位于低端的，現(xiàn)在金融業(yè)“沒做的、很難做的、不會(huì)做的，但需求又很大的微型經(jīng)濟(jì)體”。這些客戶對(duì)價(jià)格敏感度雖然不太高，但是時(shí)間效率觀念很強(qiáng)。瀚華小貸公司認(rèn)為：風(fēng)控是貫穿全流程的，要通過信貸規(guī)劃將風(fēng)控前移；在盡職調(diào)查中重視軟信息（還款意愿）和現(xiàn)金流；在日常審批時(shí)，必須講流程，把握關(guān)注點(diǎn)，進(jìn)行同類的對(duì)比；在貸后管理中，重視回訪，實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，十分珍惜逾期后黃金30天的催收。
3．融資不是問題，關(guān)鍵是要把公司基礎(chǔ)打好。目前全國(guó)小貸的融資杠桿率才10%，全國(guó)百?gòu)?qiáng)小貸的融資杠桿率也才有28%，據(jù)專家分析銀行給小貸融資的可能性趨于零。但是隨著融資比例的放開，融資渠道的拓寬，趨勢(shì)最明顯的是線上融資、線下放貸和資產(chǎn)證券化。但是關(guān)鍵在于小貸公司的風(fēng)控模式必須得到市場(chǎng)的認(rèn)可，信貸資產(chǎn)的現(xiàn)金流穩(wěn)定而持續(xù)，信貸業(yè)績(jī)與品牌得到彰顯。因此在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)、信用環(huán)境下，應(yīng)該不急于拓展業(yè)務(wù)，而應(yīng)著手于練內(nèi)功、打基礎(chǔ)，完善制度、提煉企業(yè)文化。
4．必須重視會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)籌劃。有品牌的小貸公司都十分重視會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用：重視法人治理環(huán)境、健全風(fēng)控制度，建立審慎、規(guī)范的資產(chǎn)分類和撥備制度，加強(qiáng)資金賬戶管理等。在成本和費(fèi)用管理上：一是要加強(qiáng)成本預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核；二是要強(qiáng)化費(fèi)用支出的約束，對(duì)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控；三是要體現(xiàn)以人為本，加大關(guān)心員工的投資，對(duì)經(jīng)營(yíng)者、核心管理層建立合理的薪酬體系，加大業(yè)績(jī)掛鉤力度；四是要正確核算各項(xiàng)收支和成本費(fèi)用，不得亂用會(huì)計(jì)科目，逃避財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控。
作為一個(gè)企業(yè)，尤其是準(zhǔn)金融的小貸公司，必須要有稅收籌劃。但在稅收籌劃時(shí)，應(yīng)該堅(jiān)持合法性、開源性、特殊法運(yùn)用和與政府博弈四原則；而且籌劃應(yīng)貫穿經(jīng)營(yíng)全過程，應(yīng)與現(xiàn)金流量配合，應(yīng)適應(yīng)營(yíng)業(yè)稅改增值稅的趨勢(shì)。
2014年6月5日 |
